Ultima actualizare: 20 noiembrie 2024
În România, angajatorii au posibilitatea de a acorda angajaților o serie de tichete și vouchere. Aceste beneficii extrasalariale, care au regimuri fiscale diferite, sunt reglementate prin acte normative specifice și au scopul de a sprijini angajații în gestionarea diverselor cheltuieli cotidiene.
Principalele tipuri de tichete și vouchere reglementate de Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare și de Codul Fiscal sunt:
Tichete de masă
- Pot fi acordate lunar angajaților, numai pentru zilele lucrate, ca alocație individuală de hrană, utilizabile pentru achitarea mesei sau achiziționarea de produse alimentare;
- Valoarea unui tichet de masă nu poate depăși o limită stabilită de Guvern (valoarea nominala a unui astfel de tichet este, începând de la 1 octombrie 2024, de 40,04 lei);
- Valoarea tichetelor este transferată lunar în cadrurile electronice acordate salariaților, corespunzător numărului de zile lucrate de salariat;
- Din punct de vedere fiscal, cheltuielile cu tichetele de masă sunt deductibile pentru angajator; - Sunt supuse plății impozitului (10%) și a CASS (10%) de către angajat.
Tichete cadou
- Sunt bilete de valoare acordate ocazional angajaților, fiind încadrate drept cheltuieli sociale, deductibile fiscal în limita a 5% din suma reprezentând cheltuielile salariale;
- Frecvența și nivelul maxim al sumelor acordate sub formă de tichet cadou nu poate depăși valoarea convenită de angajator împreună cu organizațiile sindicale legal constituite sau, după caz, cu reprezentanții salariaților;
- Valoarea nominală a unui tichet cadou este de 10 lei, sau un multiplu de 10, dar nu mai mare de 50 de lei; - Nu sunt impozabile, în înțelesul impozitului pe venit, în măsura în care valoarea acestora pentru fiecare persoană în parte, cu fiecare ocazie indicată în Codul Fiscal (Paşte, Crăciun şi sărbători similare ale altor culte religioase, Ziua de 8 martie sau de 1 iunie), nu depăşeşte 300 lei. Pentru sumele ce depășesc 300 de lei, se pătește impozit pe venit și CASS.
Tichete de cresă
- Se acordă lunar angajaților care nu beneficiază de concediul și de indemnizația acordate pentru creșterea copilului în vârstă de până la 2 ani, respectiv până la 3 ani, în cazul copilului cu handicap;
- Pot fi utilizate doar pentru achitarea taxelor la creșă unde este înscris copilul;
- Se acordă, la cerere, unuia dintre părinți sau tutorelui căruia i-a fost încredințat copilul spre creștere și educare, în baza livretului de familie;
- Nu pot beneficia de tichete de creșă asistenții maternali profesioniști sau persoanele care au găzduit copilul și pentru care s-a luat măsura plasamentului în regim de urgență;
- Plafonul lunar este de 660 lei per copil, venit neimpozabil și scutit de la plata contribuțiilor de asigurări sociale, dacă totalul beneficiilor primite de salariat nu depășește 33% din salariul de bază;
- Valoarea nominală a unui tichet este de 10 lei sau un multiplu de 10, dar nu mai mare de 100 de lei;
- Valoarea tichetelor de creșă se cumulează cu alocația de stat pentru copii și cu stimulentul de inserție care se acordă la reluarea activității;
- Contravaloarea tichetelor de creșă poate fi dedusă de angajator din impozitul pe profit.
Tichete culturale
- Pot fi acordate lunar sau ocazional angajaților pentru achitarea contravalorii de bunuri și servicii culturale (abonamente sau bilete la spectacole, concerte, proiecții cinematografice, muzee, festivaluri, târguri și expoziții, cărți, manuale școlare, albume muzicale, etc.);
- Nivelul maxim al sumelor acordate nu poate depăși 150 de lei pentru tichetele acordate lunar, respectiv 300 de lei per eveniment pentru cele acordate ocazional.
- Valoarea nominală a unui astfel de tichet este de 10 lei sau un multiplu de 10, dar nu mai mare de 50 lei.
Voucher de vacanță
- Suma maximă ce poate fi acordată unui angajat în decursul unui an fiscal este de 6 salarii de bază minime brute pe țară garantate în plată;
- Acordarea voucher-elor poate fi fracționată în maximum două tranșe, în funcție de opțiunea angajatului privind efectuarea concediului de odihnă;
- Pot fi utilizate pentru achiziţionarea de servicii de la operatorii economici cu activitate de turism din România autorizați conform legii; - Valoarea nominală a unui voucher este multiplu de 10 lei, dar nu mai mult de 100 lei;
- Are perioada de valabilitate de un an de la data emiterii;
- Din punct de vedere fiscal, aceste tichete sunt supuse impozitului pe venitul din salarii (10%) și, de la începutul anului 2024, și contribuției CASS de 10%, plătite de salariat și reținute la sursă de angajator.